Какие Налоги Не Платят На Есхн? - [Свежая информация] 2023

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами? Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество.

Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов.
При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя.
К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства.

Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности. Доля выручки от производства, переработки и продажи сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %. В эту же сумму можно включить доходы от оказания услуг сельхозпроизводителям.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2022 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье. Напомним, что еще с 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость.

Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС. Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость.

В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно представлять в налоговую декларации по НДС. Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором.

Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы. С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов.

Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию. У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС.

Это возможно в следующих ситуациях:

Какие налоги платятся при ЕСХН?

В чем выгода применения ЕСХН

Элемент системы налогообложения	ЕСХН	УСН Доходы
Налоговая база	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов	Денежное выражение доходов
Налоговая ставка	6%	6%

Как рассчитывается налог по ЕСХН?

Как рассчитать ЕСХН? — Расчет ЕСХН, на первый взгляд, не вызывает затруднений, поскольку предусматривает применение всего одной незамысловатой формулы: нужно вычесть из полученных доходов оплаченные расходы и умножить на ставку налога. Однако не стоит обольщаться видимой простотой и не соблюдать должной осмотрительности при расчете сельхозналога.

Чтобы проиллюстрировать расчетные нюансы сельхозналога, рассмотрим пример расчета ЕСХН и разберем ошибки бухгалтера.
Пример ООО «Полевод» начало предпринимательскую деятельность в качестве сельхозтоваропроизводителя с 2021 года, применяя ранее ОСНО.
На момент перехода на спецрежим в бухучете ООО «Полевод» числится сельхозтехника остаточной стоимостью 240 000 руб.

и сроком полезного использования 5 лет. В течение 2021 года покупатели выплатили фирме за зерно 1 540 000 руб. Фирмой оплачены следующие расходы:

зарплата основных рабочих, вспомогательного персонала и АУП (включая страховые взносы) — 420 000 руб. ; оплата ГСМ и прочие материальные расходы — 180 000 руб. ; взносы на добровольное страхование урожая от засухи — 40 000 руб. ; арендные выплаты — 240 000 руб. ; выплата контрагенту неустойки за опоздавшие поставки — 30 000 руб. ; расходы на оплату канцелярских принадлежностей — 25 000 руб. ; оплаченная стоимость сертификата качества — 50 000 руб.

В 1-м полугодии (это отчетный период по ЕСХН) расходы превысили доходы, поэтому авансовый платеж ООО «Полевод» не уплачивало. Бухгалтер рассчитал ЕСХН по итогам года следующим образом:

посчитал полученные на расчетный счет и в кассу деньги от реализации продукции доходы (Д):

(Д) / 1 540 000 руб. ;

определил расходы (Р) следующим образом:

Р = (420 000 + 180 000 + 40 000 + 240 000 + 30 000 + 25 000 + 50 000 + 240 000) = 1 225 000 руб.

рассчитал сельхозналог (СН) исходя из ставки 6% (ст.346.8 НК РФ) по формуле (ст.346.9 НК РФ):

СН = (Д – Р) × 6 / 100 СН = (1 540 000 – 1 225 000) × 6 / 100 = 18 900 руб. При этом бухгалтер допустил в расчете несколько ошибок, в результате чего сельхозналог был занижен. Об этом расскажем в следующем разделе. Плательщики и неплательщики НДС по-разному отражают этот налог в учете.

Кто не может работать по ЕСХН?

Кто не может применять ЕСХН —

Организации и ИП, производящие подакцизные товары, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Организации, занимающиеся проведением азартных игр. Бюджетные и казенные учреждения. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются переработкой. ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Какие отчеты сдавать при ЕСХН?

Когда нужно отчитаться по ЕСХН, чтобы не быть оштрафованным? — Плательщики ЕСХН сдают отчетность по налогу один раз в год: до 31 марта следующего года. То есть отчитаться за 2021 год сельхозтоваропроизводители, применяющие спецрежим, должны не позднее 31.03.2022 — такое требование установлено п.2 ст.346.10 НК РФ .

ВАЖНО! Форма декларации по ЕСХН , порядок ее заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.
Что будет, если с декларацией за 2021 год опоздать? Будет штраф по ст.119 НК РФ, размер которого зависит от длительности опоздания и от суммы налога к уплате по данным декларации.

Так, за каждый полный или неполный месяц просрочки с вас возьмут по 5% от неуплаченной суммы, но всего не более 30% и не менее 1000 рублей. ИП, продолжающий применять ЕСХН в 2022 году, должен будет отчитаться за этот налоговый период не позднее 31 марта 2023 года.

расчет 6-НДФЛ (ежеквартально); расчет по страховым взносам (ежеквартально); отчеты в ФСС ( форму 4-ФСС ) и в ПФР ( СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД ).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает С 01.01.2019 организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога. Подробнее о том, в каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию , читайте в К+.

Как уйти с ЕСХН?

Как уйти с НПД — Для предпринимателей, которые хотят уйти с НПД работают следующие правила: 1. Если ИП перестал соответствовать критериям применения режима на протяжении года, он автоматически попадет на ОСНО. Однако ИП разрешается подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН или ЕСХН.

Сделать это нужно в течение 20 дней со дня, когда было утрачено право на НПД.
Купить патент и работать на нем остаток года тоже разрешено.2.
Добровольно уйти с режима можно в любой момент.
Достаточно сняться с учета через приложение «Мой налог».
Однако важно понимать, что при добровольном уходе с НПД, перейти на другой спецрежим (УСН, ЕСХН) до конца текущего года уже не получится.

Ограничений по переходу на ПСН не предусмотрено.

В каком случае организации находящиеся на ЕСХН не уплачивают НДС?

Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2022 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье. Напомним, что еще с 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость.

В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов.
Кроме того, нужно представлять в налоговую декларации по НДС.
Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором.

Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС.
В этих случаях они теряют свое право на получение вычета.
Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.
У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС.

Это возможно в следующих ситуациях:

Что не входит в расходы при ЕСХН?

82. Исходя из норм статьи 270 НК РФ, при определении налоговой базы для целей ЕСХН не учитываются следующие расходы (кроме сумм выплат, указанных в пункте 64 настоящих Методических рекомендаций): а) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм распределяемого дохода; б) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций; в) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество; г) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду; д) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества; е) в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в подразделе 4.7 настоящих Методических рекомендаций; ж) в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов, указанных в пункте 4.7 настоящих Методических рекомендаций; з) в виде процентов, начисленных налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии с подразделом 4.9 настоящих Методических рекомендаций; и) в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации; к) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований; л) в виде сумм убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сфера в части, превышающей предельный размер; м) в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений); н) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей; о) в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования; п) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено действующим законодательством; р) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям; с) в виде стоимости переданных налогоплательщиком — эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров, пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента; т) в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога; у) в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам; ф) в виде сумм целевых отчислений, а также взносов, вкладов и иных платежей налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций; х) на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов; ц) научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки, не давшие положительного результата; ч) в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке; ш) отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости; щ) иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в статье 252 главы 25 НК РФ.

Что входит в доходы при ЕСХН?

1 ст.346.5 НК РФ): выручку от продаж товаров, работ, услуг, имущественных прав; внереализационные доходы при ЕСНХ (проценты по вкладам, дивиденды, стоимость безвозмездно полученного имущества и т.

Какие расходы не учитываются в целях налогообложения?

270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

Сколько процентов ЕСХН?

Расчета налога Налоговая ставка 6%. Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

Можно ли перейти с ЕСХН на упрощенку?

Доля участия других организаций — Не смогут перейти на УСН компании, среди участников которых есть юридические лица, и их суммарная доля в уставном капитале превышает 25 %. Таким компаниям применять УСН запрещено. Ограничение не применяется, если учредителями являются организации инвалидов, НКО , автономные и образовательные учреждения.

В этом правиле есть дополнительные условия (подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ). Итак, плательщик ЕСХН принял решение перейти на УСН и убедился, что подходит по всем критериям. Теперь осталось лишь сообщить до конца года в ИФНС о своем выборе. Для этого подается уведомление по форме 26.2-1 из приказа ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заполнить нужно следующие поля:


Поле	Что указать / Примечание
ИНН/КПП	ИП заполняют только ИНН
Представляется в налоговый орган	Код ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП
Признак налогоплательщика	Код «3» — ЮЛ или ИП, переходящие с других режимов
Наименование	Название организации, ФИО ИП
Код перехода (одиночное поле ниже строк для наименования)	Код «1», в строке ниже — следующий год
Объект налогообложения	«1» — доходы, «2» — «Доходы—расходы»
Год подачи	Текущий год
Получено доходов за 9 месяцев	Сумма дохода за январь-сентябрь текущего года
Остаточная стоимость ОС	Стоимость ОС, если они есть в собственности
Число листов копий	Подразумевается доверенность. Поле заполняется, если документ готовится представителем

В нижней части уведомления слева нужно подтвердить достоверность данных, поставить подпись и указать число. Поля заполняются так же, как и в форме любой декларации . Готовое уведомление направляется в ИФНС . Проще всего взаимодействовать с инспекцией в электронном виде, например, через Контур.

Экстерн. Подтверждением своевременной отправки уведомления в этом случае будет квитанция о приеме документа. Если вы доставите уведомление непосредственно в инспекцию, целесообразно сделать два экземпляра и поставить на один отметку о принятии. Сведения о новой применяемой системе появятся в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Также можно сделать запрос в инспекцию ー в ответ придет информационное письмо. Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам Узнать больше

Можно ли совмещать ЕСХН и УСН?

ОСНО, ЕСХН и упрощенку нельзя совмещать друг с другом: это базовые режимы, которые относятся ко всей компании, а не к отдельным видам деятельности. НПД можно применять только сам по себе, без совмещения с другими режимами.

Нужно ли платить НДС при ЕСХН?

На ЕСХН переходят компании и индивидуальные предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию и оказывают сельхозуслуги — с ОКВЭД растениеводства, животноводства. По сути, к плательщикам ЕСХН относят всех сельскохозяйственных товаропроизводителей, а еще рыбохозяйственные организации и предпринимателей, которые занимаются рыболовством (п.2.1 ст.346.2 НК РФ). Если ООО или ИП не производят сельскохозяйственные товары, но занимаются их переработкой, они не могут перейти на ЕСХН. Компании и ИП на ЕСХН платят единый налог по льготной ставке — всего 6 %. А региональные власти могут снизить ее до 0 %. Кроме того, плательщики сельхозналога освобождены от других платежей:

компании — от налога на прибыль, налога на имущество организаций, если имущество используется для производства и оказания сельскохозяйственных услуг;
ИП — от НДФЛ за себя (за работников платят), от налога на имущество физлиц.

А вот НДС — обязательный налог при ЕСХН. С 01.01.2019 его нужно платить и организациям, и индивидуальным предпринимателям (п.1 ст.145 НК РФ, 335-ФЗ от 27.11.2017). То есть сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками НДС, но могут получить от него освобождение на определенных условиях — разберем их далее.

Вовремя платить сельхозналог. Аванс перечисляют до 25 числа после окончания отчетного полугодия. А налог по итогам года платят до 31 марта следующего года.
Отчитываться в налоговую инспекцию. Декларацию по ЕСХН сдают один раз в год, до 31 марта следующего года. Форма отчета утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014.
Вести учет доходов и расходов. Предоставлять книгу учета доходов и расходов требуется по запросу инспектора.

После регистрации у налогоплательщика есть 30 дней, чтобы перейти на ЕСХН (п.2 ст.346.3 НК РФ). Если он не успеет, то не сможет применять спецрежим. Дополнительные обязанности возникают у плательщиков НДС на ЕСХН. Нужно вести учет доходов и расходов, формировать счета-фактуры для контрагентов, рассчитывать и платить налог на добавленную стоимость, сдавать декларации по НДС.

Форма книги учета доходов и расходов для ЕСХН не утверждена: можно использовать ту, что разработали для индивидуальных предпринимателей (приложение № 1 к приказу Минфина № 169н от 11.12.2006). НДС относится к квартальным налогам. Но платят его каждый месяц — равными долями в течение трех месяцев после отчетного квартала.

К примеру, НДС за 1 квартал 2022 года надо перечислить в апреле, мае и июне 2022 года. Заплатить нужно до 25 числа. Декларацию по НДС подают раз в квартал — до 25 числа месяца после отчетного квартала (п.

Когда платить налоги по ЕСХН для ИП?

Когда и куда платить ЕСХН — ЕСХН считают дважды за год: по окончании полугодия — авансовый платеж, по окончании года — итоговую сумму налога. Сроки уплаты:

авансовый платеж за первое полугодие 2022 года — до 25 июля 2022 года;
налог по итогам 2022 года — до 31 марта 2023 года.

Предприниматели платят налог в налоговую инспекцию по месту жительства.

Что представляет собой налоговая база по ЕСХН?

5. Налоговой базой для исчисления ЕСХН, как следует из пункта 1 статьи 346.6 НК РФ, признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (полугодового) периода. Налоговым периодом признается календарный год.6.

Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.7.

Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 40 НК РФ, без включения в них налога на добавленную стоимость.8. Для целей ЕСХН доходы и расходы определяются кассовым методом, т.е.

Какие налоги платят при общей системе налогообложения?

Общая (традиционная) система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО ) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).