Что Проверяют При Налоговой Проверке? - [Новое]

Выездная налоговая проверка — Выездная проверка проводится, если налоговая подозревает предпринимателя или организацию в нарушении налогового законодательства. Кто проводит выездную проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании. Что проверяют.

Инспекторы проверяют первичную документацию компании — договоры, счета, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учета, акты, платежные документы, книги покупок и продаж, накладные, путевые листы.
Могут опросить сотрудников и осмотреть помещение, в котором работает компания или предприниматель.

Как проходит. Узнать заранее о выездной налоговой проверке нельзя: по закону налоговая не обязана о ней предупреждать. Единственное исключение — проверки компаний, которые занимаются лотереями и азартными играми. Для них налоговая публикует в общем доступе календарь налоговых проверок.

Налоговая выносит решение о выездной проверке и может прислать его предпринимателю или компании по почте, в личном кабинете системы электронной подачи декларации или на сайте налоговой. Иногда решение могут предъявить по факту, когда налоговая уже приедет в офис. Это законно. В решении указано основание проверки, ее срок, фамилии проверяющих инспекторов.

Если к вам пришли с проверкой, вы можете попросить инспекторов показать удостоверения и свериться с фамилиями в решении — это поможет убедиться, что проверка проходит законно. Менять проверяемые налоги или период проверки, указанные в решении, налоговая не имеет права. Решение о проведении налоговой проверки оформляют по этому шаблону Обычно в выездной проверке участвуют два или три инспектора. Иногда по запросу налоговой в выездной проверке могут участвовать сотрудники полиции. Во время выездной проверки у инспекторов больше полномочий, чем во время камеральной:

могут провести инвентаризацию;
вызвать на допрос сотрудников компании;
изъять документы;
отправить документы на экспертизу;
осмотреть помещение и так далее.

Предприниматель обязан предоставлять все документы по запросу инспекторов и не препятствовать их работе. ИП или компания может не пустить инспекторов на территорию компании, если решение о проверке оформлено неправильно: не указано, кого проверяют, не указан перечень налогов и сборов, которые будут проверять, период проверки, нет подписи руководителя или заместителя руководителя налоговой службы.

Если компания или предприниматель отказывается впустить инспекторов, они составят акт.
В этом случае налоговая может самостоятельно определить сумму налога к уплате, продлить срок выездной проверки или наложить штраф 10 000 ₽.
После окончания выездной проверки ИП или компания получает решение с результатами проверки.

Его отправляют почтой, через личный кабинет или вручают лично. В нем может быть указан размер выявленной недоимки, пени, штрафы. Особенности выездной проверки. Налоговая не может проводить более двух выездных проверок в течение календарного года.

Какие виды налоговых проверок существуют?

Итоги — В НК РФ предусмотрено 2 вида налоговых проверок: выездные и камеральные. Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика и не может длиться более 2 мес. (с возможностью продления до 4 или 6 мес.), а камеральная проверка происходит в инспекции, а ее продолжительность – не более 3 месяцев.

Какой период имеет право проверять налоговая?

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (глубина выездной налоговой проверки ) (абзац второй пункта 4 статьи 89 Кодекса).

В каком случае проводится выездная налоговая проверка?

Выездная проверка сегодня явление не такое частое, каким было в начале действия Налогового кодекса. В последние годы налоговая служба постоянно проводит риск-анализ деятельности налогоплательщиков. Выездная проверка назначается лишь после того, как инспекторы соберут достаточное количество косвенных доказательств, свидетельствующих о нарушениях со стороны налогоплательщика.

Что проверяет налоговая проверка Украина?

Налоговые проверки 2021: виды и порядок проведения — У каждой налоговой проверки есть своя специфика. Подробно о видах налоговых проверок читайте здесь. Однако здесь кратко рассмотрим их названия и особенности в таблице ниже.

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 2021
Что проверяется	Где проводится	Источники проверки	Предупреждение о проверке
Камеральная
Декларации на правильность заполнения и своевременность подачи, полнота и своевременность уплаты налогов и сборов	Всегда невыездная , то есть в помещении ГНС	Декларации, а также данные из СЭА НДС, СЭА реализации горючего и спирта этилового других электронных сервисов ГНС	Не предупреждается. Она проводится всегда и не требует никаких приказов или сообщений.
Документальная
Плановые и внеплановые – всех типов	Плановые
Своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты всех налогов и сборов; соблюдения валютного законодательства, правил расчетов, финмониторинг, оформление трудовых отношений.	На предприятии ( выездная ) или в помещении ГНС ( невыездная ).	Декларации, отчетность, регистры бухучета, первичные документы, документы от других налогоплательщиков (пп.75.1.2 НКУ).	Так, за 10 кал. дней до начала (заказное письмо или под подпись письменное уведомление + копия приказа на проведение) (п.77.4 НКУ). Кроме этого на весь год обнародуется план-график проведения проверок на сайте ГНС.
Внеплановые
Без предварительного уведомления (ст.78 НКУ)
Невыездная (в помещении ДПС)	Внеплановые электронные
Осуществляются по заявлению налогоплательщика за 10 кал. дней до желаемой проверки (п.77.2 НКУ).
Соблюдение принципа » вытянутой руки»	Документация по трансфертному ценообразованию (ТЦО) по контролируемым операциям	Внеплановые проверки по ТЦО*
Без уведомления (пп.39.5.2 НКУ). Плательщик обязан подать документы в течение 10 роб. дней (пп.39.5.2.3).
Фактическая
Соблюдение правил совершения кассовых операций и использования РРО, наличие лицензий, свидетельств, оформление трудовых отношений	Всегда выездная , то есть по месту фактического осуществления деятельности и расположения объектов	Касса и кассовые документы, РРО, РК и КУРО, данные из фискальной базы (сервера), торговые точки, сам товар и документы на него, рабочие места, наличие трудового договора и ГПД, их содержание и т.д.	Без предварительного уведомления (п.80.2 НКУ).
*подробнее – Порядок проведения проверки по вопросам соблюдения плательщиком налогов принципа «вытянутой руки», приказ Минфина от 10.03.2016 г. № 344

Как часто проверяет налоговая?

Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период их уплаты. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев.

Что является основанием для проведения налоговой проверки?

Единственным основанием для проведения налоговой проверки является предписание, поэтому налоговые органы обязаны проводить проверку строго по предписанию. Предписание должно включать в себя следующие реквизиты:

дату и номер регистрации предписания в налоговом органе; наименование налогового органа, вынесшего предписание; фамилию, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование налогоплательщика; идентификационный номер; вид проверки; должности, фамилии, имена, отчества (при их наличии) проверяющих лиц, а также специалистов, привлекаемых к проведению проверки; срок проведения проверки; проверяемый период (при документальных проверках).

По некоторым видам (типам) проверок (подробнее о типах и видах налоговых проверок читайте в статье «Выборочные и внеплановые проверки как типы налоговых проверок» . В предписании о назначении тематических проверок по вопросам:

постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии;

должны быть указаны:

дата и номер регистрации предписания в налоговом органе; наименование налогового органа, вынесшего предписание; вид проверки; должности, фамилии, имена, отчества (при их наличии) проверяющих лиц, а также специалистов, привлекаемых к проведению проверки.

соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин; соблюдения правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров; исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе;

должны быть указаны:

дата и номер регистрации предписания в налоговом органе; наименование налогового органа, вынесшего предписание; фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование налогоплательщика; идентификационный номер; вид проверки; должности, фамилии, имена, отчества (при их наличии) проверяющих лиц, а также специалистов, привлекаемых к проведению проверки; срок проведения проверки;

по иным вопросам должны быть указаны:

Важно: налоговые органы на основании предписания вправе обследовать имущество, являющееся объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, независимо от его места нахождения, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика (налогового агента, оператора) (кроме жилых помещений).

Чем грозит налоговая проверка?

Риски, связанные с налоговыми проверками Самый большой риск в результате проведенных налоговых проверок – это доначисление налогов, и применение штрафных санкций. Причем с каждым годом инспекторы все больше и больше «преуспевают» в этом плане, доначисляя все больше и больше.

Когда налоговая может проверить физ лицо?

Камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам, в этом году – 15.07.2021. При этом налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения.

Как налоговая предупреждает о выездной проверке?

Налоговые органы не обязаны предупреждать налогоплательщика о проведении выездной налоговой проверки. Поэтому готовиться к ней нужно заранее, а также знать, что становится поводом для подобных мероприятий.

Кто попадает под налоговую проверку?

Налоговая проверка — проверка, осуществляемая налоговым органом, исполнения налогового законодательства РК. Участниками налоговых проверок являются должностные лица налогового органа, указанные в предписании, иные лица, привлекаемые к проведению проверки в соответствии с Налоговым Кодексом, и налогоплательщик.

Налоговая проверка, проводимая по особому порядку на основе оценки степени риска.
Внеплановая налоговая проверка.

Сроки проведения налоговых проверок: Срок проведения налоговой проверки не должен превышать 30 рабочих дней с даты вручения предписания. Срок проведения налоговой проверки может быть продлен:

Для юридических лиц, не имеющих структурных подразделений, индивидуальных предпринимателей и нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянные учреждения при наличии не более одного места нахождения в РК, налоговым органом, назначившим налоговую проверку — до 45 рабочих дней, вышестоящим органом налоговой службы — до 60 рабочих дней;
Для юридических лиц, имеющих структурные подразделения, и нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянные учреждения при наличии более одного места нахождения в РК, а также для налогоплательщиков, подлежащих мониторингу:

налоговым органом, назначившим налоговую проверку — до 75 рабочих дней;
вышестоящим органом налоговой службы — до 180 рабочих дней.

Налоговые органы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту).

Извещение направляется или вручается налогоплательщику по указанному месту в регистрационных данных.
Извещение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным со дня получения ответа почтовой связи.
В извещении указываются форма налоговой проверки, перечень подлежащих проверке вопросов, предварительный перечень необходимых документов, права и обязанности налогоплательщика, а также другие данные, необходимые для проведения налоговой проверки.

Налоговый орган вправе начать налоговую проверку без извещения налогоплательщика о начале проверки в тех случаях, когда имеется обоснованный риск, что налогоплательщик может скрыть или уничтожить необходимые для проведения проверки документы, связанные с налогообложением, либо имеются другие обстоятельства, делающие проверку невозможной или не позволяющие провести ее в полном объеме.

Почему может прийти налоговая?

Согласно Концепции в план выездной налоговой проверки могут быть включены налогоплательщики, деятельность которых соответствует следующим критериям: —

Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Опережение темпа роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами). Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Содержание данных критериев раскрыто в Приложении № 2 к Приказу от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок», Приложение № 3 к Приказу от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в процентах».

При оценке показателей для проведения выездной проверки налоговый орган в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от № 53 12.10.2006 г. Поводом для включения налогоплательщика в план проверок может стать как наличие одного, так и наличие совокупности названных критериев. В любом случае, поводом для проведения выездной налоговой проверки может стать предположение налоговых органов о нарушении налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.

Как не попасть в поле зрения налоговой?

Говоря начистоту, заголовок данной статьи звучит несколько утопически. Дело в том, что «панацеи от налоговой», которая гарантировано решит все ваши проблемы, просто-напросто не существует. Да и едва ли будет существовать, ведь налоговое законодательство, как и векторы работы налоговых органов, переменчивы, и методы, которые «работали» вчера и не вызывали вопросов и подозрений у налоговой службы, уже завтра могут нанести ущерб бизнесу, а его владельца довести до скамьи подсудимых.

Каким же образом минимизировать нежелательные контакты с налоговыми органами и последующее предъявление с их стороны и со стороны правоохранительных органов претензий к вашей компании? Ответ прост и сложен одновременно: обратите пристальное внимание на деятельность вашей компании.
А на что именно его следует обратить– подскажем вам в этой статье.

Разумеется, всегда быть готовым к визиту налоговой на все 100% едва ли возможно, а потому справедливости ради стоит отметить, что даже самые добросовестные из налогоплательщиков крайне негативно относятся к любым проверкам, но особую нелюбовь у организаций вызывает выездная налоговая проверка.

Причины понятны: мало того, что налоговики обрушиваются «как снег на голову» , а физическое присутствие проверяющих в офисе создаёт стрессовую атмосферу для сотрудников, нарушая привычный ритм работы, так еще и результаты подобных проверок зачастую оказываются не самыми приятными.
И если к камеральной налоговой проверке есть возможность подготовиться заранее: продумать ответы на каждый вопрос, «восполнить пробелы», добыв недостающие документы или внеся исправления в имеющиеся, то с выездной налоговой проверкой дело обстоит совсем иначе: в одно прекрасное утро вы просто встречаете «гостей» из налоговой службы, которые вовсе не обязаны ставить вас в известность о своем визите заблаговременно.

И все же, можно ли узнать о предстоящем визите налоговиков заранее? Напрямую, позвонив по телефону или обратившись с письменным запросом – нет. Однако основным косвенным методом, позволяющим с большой долей вероятности предугадать предстоящую проверку, является попадание вашего контрагента в поле зрения налоговой.

В подобной ситуации вы получаете от налоговиков запрос о предоставлении информации о ваших с ним договорных правоотношениях. Это верный сигнал того, что вскоре с проверкой придут и к вам. Иногда о риске проявления к вам интереса со стороны налоговой по-дружески могут сигнализировать сами ваши партнеры.

Советы, которые помогут избежать налоговой проверки: — сотрудничайте с добросовестными контрагентами. Как правило, инспекторы ФНС при определении кандидатов на проверку, отдают предпочтение компаниям, имеющим признаки «однодневок»; — регулярно проводите аудит компании; не применяйте схемы по дроблению бизнеса, поскольку в настоящее время, налоговые органы имеют достаточный опыт и инструменты по их изобличению.

Сколько раз в год может проверять налоговая?

Либо проверка, либо мониторинг — Налоговая инспекция не может провести выездную налоговую проверку за период, когда проводился налоговый мониторинг. Исключением из этого правила являются случаи, когда (п.5.1 ст.89 НК РФ):

Выездная проверка проводится вышестоящим налоговым органом для целей контроля за работой ИФНС, которая проводила налоговый мониторинг. Налоговый мониторинг прекращен досрочно. Компания не выполнила указания ИФНС в рамках проводимого налогового мониторинга.

Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию за период, когда проводился налоговый мониторинг, уменьшив сумму налога, подлежащую уплате.

Как проводится налоговая проверка?

Налоговая проверка осуществляется путем сопоставления данных организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей, указанных в налоговой отчетности (декларациях и расчетах), с реальным состоянием финансово-хозяйственной деятельности этих организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей.

Кто осуществляет налоговую проверку?

Выездную налоговую проверку проводит налоговый орган: по месту нахождения организации; по месту жительства физического лица; по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном п.